融資租賃名家講堂
關(guān)于舉辦“融資租賃財(cái)稅中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)解析與會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)操作專(zhuān)題培訓(xùn)班”的通知
融資租賃業(yè)各位同仁:
本期融資租賃財(cái)稅專(zhuān)題培訓(xùn)班是為幫助廣大融資租賃企業(yè)正確處理融資租賃財(cái)稅中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)等實(shí)務(wù)問(wèn)題,提高財(cái)務(wù)人員的能力和水平而推出,特邀請(qǐng)財(cái)稅界知名大咖和融資租賃界實(shí)操財(cái)稅大佬為您講解和答疑解惑,歡迎各企業(yè)積極報(bào)名參加。
一、培訓(xùn)時(shí)間及地點(diǎn):
報(bào)到時(shí)間:2020年11月18日(周三)全天
培訓(xùn)時(shí)間:2020年11月19日-20日(共2天)
培訓(xùn)地點(diǎn):廣州—南洋長(zhǎng)勝酒店(天河區(qū)興華路38號(hào))
二、參會(huì)對(duì)象
金融租賃公司、融資租賃公司、財(cái)務(wù)公司、融資(金融)租賃公司籌備組等。
三、培訓(xùn)內(nèi)容
(Ⅰ)融資租賃財(cái)稅中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)和掛點(diǎn)解析與案例精講
(一)融資租賃中的三角戀
1、三方當(dāng)事人和兩層合同關(guān)系2、融資租賃中的代購(gòu)是一個(gè)荒唐的偽命題
3、不同角度的融資租賃物所有權(quán)分析,正確處理稅收關(guān)系的金鑰匙
(二)融資租賃服務(wù)的定義和稅率
1、有的稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為融資租賃屬于混合銷(xiāo)售,這個(gè)理解是錯(cuò)誤的,融資租賃從外部取得借款,其支付的利息的進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣?
2、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)融資租賃服務(wù)的定義
(三)增值稅中融資租賃服務(wù)的銷(xiāo)售額
1、銷(xiāo)售額是否含稅?可以扣除的利息和車(chē)購(gòu)稅對(duì)憑證有何要求?什么是可以扣除的借款利息?為何我們當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)總是堅(jiān)持保理服務(wù)費(fèi)不能扣除,稅務(wù)當(dāng)局有何誤區(qū)?我們又做錯(cuò)了什么?
2、如果支付利息,對(duì)方開(kāi)具的是免稅的利息發(fā)票是否可以差額?對(duì)方開(kāi)來(lái)的是3%的利息發(fā)票呢?3、增值稅的差額征稅在申報(bào)表中如何體現(xiàn)?
(四)融資性售后回租的定義和稅率
1、為何將融資性售后回租納入增值稅中的貸款服務(wù)?這是硬性規(guī)定嗎?——實(shí)質(zhì)重于形式的原則要在立法中體現(xiàn)才會(huì)得到落實(shí)
2、為何將票據(jù)貼現(xiàn)納入貸款服務(wù)?融資租賃公司可以承攬票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)嗎?增值稅上的貸款服務(wù)等同于金融監(jiān)管中的貸款服務(wù)嗎?
3、回租中,承租人出售資產(chǎn)是否需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅呢?土地增值稅呢?
(五)增值稅中融資性售后回租的銷(xiāo)售額
1、為什么融資性售后回租的銷(xiāo)售額天然不含本金?
2、老回租項(xiàng)目如何處理和銜接? 3、關(guān)于實(shí)收資本1.7億元的問(wèn)題
(六)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
1、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的基本規(guī)則2、融資租賃適用稅率調(diào)整的影響
3、直租的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間4、回租業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
5、金融租賃公司回租業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的特殊規(guī)則及其舉例
(七)有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和回租業(yè)務(wù)的即征即退
1、適用范圍和1.7億的要求2、增值稅實(shí)際稅負(fù)的理解
3、當(dāng)期的理解,不是按照項(xiàng)目4、即征即退在增值稅申報(bào)表中的單獨(dú)列示
5、即征即退業(yè)務(wù)和一般項(xiàng)目要分開(kāi)核算6、進(jìn)項(xiàng)稅留抵和退稅問(wèn)題
(八)融資租賃債權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ê@、資產(chǎn)證券化)的稅務(wù)處理和發(fā)票開(kāi)具
(九)融資租賃項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓?zhuān)I(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)┑亩悇?wù)處理和發(fā)票開(kāi)具
(十)現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)問(wèn)題和其他涉稅業(yè)務(wù)補(bǔ)充
(Ⅱ)融資租賃會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)操作與案例精講
(一)我國(guó)租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展變化歷程
1、引入國(guó)際會(huì)計(jì)慣例,規(guī)范租賃業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理
2、制定完善租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則階段3、與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨同階段
4、 IFRS16出臺(tái)及修訂《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)—租賃》
(二)我國(guó)租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解讀
1、租賃的基本概念 2、融資租賃業(yè)務(wù)的認(rèn)定和判斷標(biāo)準(zhǔn)
(三)不同租賃模式下的會(huì)計(jì)處理
1、直租業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理及核算 2、回租業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理及核算
3、轉(zhuǎn)租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理及核算4、委托租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理及核算
5、融資租賃業(yè)務(wù)或有租金的會(huì)計(jì)處理 6、經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理
(四)不同融資模式下的會(huì)計(jì)處理
1、保理融資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 2、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理
3、銀行“租金貸”融資模式的會(huì)計(jì)處理
(五)融資租賃模式對(duì)承租人財(cái)務(wù)指標(biāo)及報(bào)表的影響和例示
1. 對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響和披露要求2. 對(duì)承租人財(cái)務(wù)指標(biāo)的主要變化
(六)新租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)會(huì)計(jì)處理的影響
1、新租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化
2、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)承租人會(huì)計(jì)處理的核心變化及應(yīng)對(duì)措施
(七)租賃公司資金籌措渠道的多元化
1、融資租賃公司的融資渠道2、間接融資和直接融資方式
3、保理融資方式的結(jié)構(gòu) 4、租租合作融資方式的結(jié)構(gòu)
5、資管專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃融資方式的結(jié)構(gòu)6、結(jié)構(gòu)性融資的方式
(八)融資租賃公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理 (九)融資租賃公司資產(chǎn)證券化發(fā)行案例分享
(十)金融監(jiān)管與融資租賃行業(yè)的合規(guī)發(fā)展
四、培訓(xùn)費(fèi)用及報(bào)名方式
培訓(xùn)費(fèi)3900元每人(含兩天午餐,不含住宿費(fèi)和交通費(fèi)),住宿可讓會(huì)務(wù)組代安排,費(fèi)用自理;報(bào)名參加者請(qǐng)先電話通知聯(lián)系人然后將報(bào)名回執(zhí)表微信或mail至ft518@126.com,會(huì)務(wù)處將根據(jù)報(bào)名回執(zhí)表寄發(fā)報(bào)到通知,告知具體乘車(chē)路線等事項(xiàng)。
聯(lián)系人:馮 濤 13683023351 電 話:010-88456283
傳 真:010-88456283 E-mail:ft518@126.com
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附件:報(bào)名回執(zhí)表 北京融銀匯通管理咨詢(xún)有限公司
二○二○年十月二十六日
融資租賃財(cái)稅中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)解析與會(huì)計(jì)處理
實(shí)務(wù)操作專(zhuān)題培訓(xùn)班 報(bào)名回執(zhí)表
經(jīng)研究,我單位決定派以下人員參會(huì):
單位名稱(chēng) |
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通訊地址 |
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郵編 |
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聯(lián) 系 人 |
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電話 |
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傳真 |
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學(xué)員姓名 |
性 別 |
職 務(wù) |
座機(jī)、手機(jī) |
電子郵箱 |
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開(kāi)發(fā)票單位全稱(chēng): |
發(fā)票類(lèi)型:□普票 □專(zhuān)票 (選中標(biāo)注顏色或√選) |
開(kāi)票項(xiàng)目:□培訓(xùn)費(fèi) □會(huì)議費(fèi) □會(huì)務(wù)費(fèi) |
付款方式 |
□公對(duì)公轉(zhuǎn)賬 □私對(duì)公轉(zhuǎn)賬 |
住宿要求 |
□ 單間 □雙床標(biāo)準(zhǔn)間 □不住宿 住宿時(shí)間: |
匯款信息 |
開(kāi)戶(hù)名稱(chēng):北京融銀匯通管理咨詢(xún)有限公司
開(kāi) 戶(hù) 行: 中國(guó)工商銀行北京西四環(huán)支行
帳 號(hào): 0200 2962 0920 0077 919 |
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1、此表格填完后請(qǐng)mail或傳真至?xí)⻊?wù)處,并及時(shí)通知聯(lián)系人
2、參會(huì)費(fèi)用請(qǐng)報(bào)名后5個(gè)工作日內(nèi)付款,匯款憑證mail或微信至?xí)⻊?wù)處,會(huì)務(wù)處將根據(jù)報(bào)名先后順序安排會(huì)場(chǎng)座次
聯(lián)系人:馮 濤 13683023351 電 話:010-88456283
傳 真:010-88456283 E-mail:ft518@126.com
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